31 січня 2024, 10:00 38814 2 сімейного та спадкового права АПУ
Ставка податку при спадкуванні: 0%, 5% та 18% – як визначити?
Повномасштабне вторгнення рф відобразилось на всіх сферах життя українців. Не буде перебільшенням та обставина, що війна торкнулася кожного громадянина нашої країни. Питання спадкування у період воєнного стану не втрачає своєї актуальності. Тривале перебування громадян України за кордоном, релокації підприємців, набуття рухомого та нерухомого майна в інших державах і як наслідок зміна резидентства впливає на оподаткування спадщини. Як саме? Пропонуємо розібратися.
Перш за все нагадаємо, що спадкування – це перехід прав та обов’язків від померлої особи – спадкодавця до спадкоємців, що здійснюється за законом або за заповітом. Окремо визначеного податку при спадкуванні в Україні не існує, спадщина оподатковується податком на доходи фізичних осіб (надалі – ПДФО) за ставками 0%, 5% або 18%. Від того, яким чином відбувається спадкування за законом або за заповітом, ставка податку не змінюється.
Як тоді визначається розмір ставки ПДФО при спадкуванні? На це питання надає відповідь Податковий кодекс України, яким передбачено, що оподаткування спадщини залежить від ступеня споріднення спадкоємця та спадкодавця, а також від резидентського статусу цих осіб.
Нульова ставка ПДФО встановлена для спадкоємців першого та другого ступенів споріднення – «а» п.п. 174.2.1 пункту 174.2 статті 174 Податкового кодексу України. Спадкоємцями першого ступеня споріднення є: діти, у тому числі усиновлені та народжені після смерті спадкодавця, чоловік або дружина, батьки. Другого ступеня споріднення: рідні брати та сестри, баба та дід з боку матері та з боку батька, онуки.
Ставка ПДФО у 5% встановлена для спадкоємців, які не відносяться до членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення – п.п. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу України.
За ставкою 18% оподатковується будь-який об’єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та будь-який об’єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента – п.п. 174.2.3 п. 174.2 ст. 174 Податкового Кодексу України. Фактично дану ставку ПДФО потрібно буде сплатити незважаючи на ступінь спорідненості.
Декларування спадщини
Спадкоємці, які отримали спадщину, яка оподаткується за ставками 5% та 18% ПДФО, зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан та доходи. В дану декларацію необхідно включити суми такого доходу до загального річного оподатковуваного доходу.
Спадкоємці, які отримали у спадщину об’єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою ПДФО, можуть не подавати декларацію про майновий стан і доходи, якщо у них відсутні інші підстави для подання такої декларації.
Військовий збір у розмірі 1,5% при спадкуванні зобов’язані сплатити спадкоємці, за винятком тих, хто отримав спадщину, що оподатковується за нульовою ставкою податку.
Вікторія Горева, адвокатка, членкиня Комітету з цивільного, сімейного та спадкового права Асоціації правників України
Інформація працюватиме на вас – з рішенням LIGA360:Юрист. Здійснюйте legal research українського законодавства й судової практики, прогнозуйте результати судових справ, читайте експертну аналітику з “гарячих” тем. Замовте тестовий доступ за посиланням.
Судова практика 2023: ТОП-10 цікавих рішень для юриста
Головна / Новини / Оподаткування при спадкуванні: що потрібно враховувати у період дії воєнного стану? / Залиште коментар Увійдіть щоб залишити коментар Увійти Головні новини і аналітика для вас по буднях 17.30 21 серпня 2026 ТОП-10 правових подій тижня 14.00 20 серпня 2026 Тіла померлих пропонують передавати для медичної освіти та науки за згодою: законопроєкт № 15517 17.30 19 серпня 2026 Ветеранам пропонують надати перевагу при вступі на службу до Нацполіції: законопроєкт № 15519 14.00 19 серпня 2026 Свідоцтво про право власності на частку в майні подружжя: Мін’юст надав роз’яснення щодо порядку видачі 10.00 19 серпня 2026 Діють нові вимоги до технологічних регламентів підприємств водопостачання та водовідведення
Важливе
Безкоштовний вебінар "Податкові перевірки з питань дотримання валютного законодавства" Безкоштовний вебінар "Критичність та військовий облік: зміни та нові вимоги" Вебінар "Бронювання по-новому з 1 вересня: сумісники, відстрочки, переліміти. Перебронювання, критичність і перевірки" Вебінар "Бронювання по-новому з 1 вересня: сумісники, відстрочки, переліміти. Перебронювання, критичність і перевірки" ТОП-10 правових подій тижня Набрав чинності наказ Мінекономіки про розширення переліку питань для перевірок цін на ліки Нова LIGA360 змінює роботу юриста Все законодавство, судова практика, реєстрова інформація, дані контрагентів та договорів – в єдиному комплексному продукті ДІЗНАТИСЯ БІЛЬШЕ Каталог Liga:BOOK Адвокат з трудових спорів Адвокат по ДТП Апостіль документів Арбітражний керуючий Аудитор Витяг з ЄДР Державна реєстрація Довідка про сімейний стан Довіреність на автомобіль Довіреність на представлення інтересів в суді Довіреність на реєстрацію юридичної особи Довіреність на розпорядження майном Договір дарування квартири Договір купівлі-продажу автомобіля Договір купівлі-продажу будинку Договір купівлі-продажу квартири Договір міни нерухомості Договір оренди квартири Договір позики Дозвіл на виїзд дитини за кордон Запрошення іноземця в Україні Засвідчення копій документів Митний юрист Нотаріальне посвідчення договорів Нотаріально завірений переклад Оформлення афідевіта Оформлення довіреності Оформлення спадщини Попередій договір Посвідчення нотаріальних заяв Послуги адвокатського бюро Адвокати Liga:BOOK Адвокати Вінниці Адвокати Дніпра Адвокати Донецка Адвокати Запоріжжя Адвокати Києва Адвокати Луцька Адвокати Львова Адвокати Одеси Адвокати Полтави Адвокати Харькова Адвокаты Кривого Рогу Нотаріуси Liga:BOOK Нотариуси Дніпра Нотариуси Києва Нотаріуси Донецка Нотаріуси Запоріжжя Нотаріуси Одеси Нотаріуси Полтави Нотаріуси Харкова Нотаріуси Херсона Показати більше про компанію Центр підтримки користувачів Підбір продуктів та рішень
каталог рішень
всі тарифи ЛІГА:ЗАКОН каталог рішень
всі тарифи ЛІГА:ЗАКОН
© ТОВ “інформаційно-аналітичний центр ЛІГА”, 1991-2026.
© ТОВ “ЛІГА ЗАКОН”, 2007-2026.
© Інформаційне агенство “ЛІГА:ЗАКОН”, 2010-2026.
var eventTypeEvent = ‘Подія’; var eventTypePracticum = ‘Практикум’; var calendarPracticumReporter = ‘Доповідач’; var calendarDetailLink = ‘Детальніше’; var oneExpertBlog = ‘ДУМКА ЕКСПЕРТА’; var eventCardBuyTitle = ‘Зареєструватися’; var eventCardDateTitle = ‘Дата’; var eventCardPlaceTitle = ‘Місце’; var eventCardPriceTitle = ‘Вартість’; var jurCalendarPracticumReporters = ‘ДОПОВІДАЧІ’; var jurCalendarPracticumProgram = ‘ПРОГРАМА’; var showAll = ‘Показати все’; var hide = ‘Згорнути’; var incorrectEmailMessage = ‘Будь ласка, перевірте чи правильний Ваш e-mail’; var restrictedMailDomain = ‘Поштова адреса має заборонений домен. Наш сайт не гарантує коректну роботу із ним’; var errorWithRepeatMessage = ‘Сталася помилка. Спробуйте ще раз’; var emailTooLong = ‘Ваша поштова адреса має бути не більше 50 символів’; var moreByTopic = ‘Більше по цій темі’; var